Thoái thu là gì?
Thoái thu (Income Reversal hay Write-back) là nghiệp vụ kế toán ngân hàng, thực hiện việc hủy bỏ (reverse) khoản thu nhập lãi đã ghi nhận trước đó trên sổ sách khi khoản vay chuyển sang nhóm nợ xấu và ngân hàng không thể thu được lãi thực tế từ khách hàng.
Thuật ngữ tiếng Anh: Income Reversal / Interest Reversal / Write-back
Lĩnh vực: Kế toán, Tín dụng
Thoái thu trong các ngôn ngữ
| Ngôn ngữ | Thuật ngữ | Phiên âm |
|---|---|---|
| Tiếng Anh | Income Reversal / Write-back | /ˈɪnkʌm rɪˈvɜːrsəl/ |
| Tiếng Nhật | 収益戻入 | Shūeki Modoiri |
| Tiếng Hàn | 수익환입 | Suik Hwanip |
| Tiếng Trung | 冲回收入 | Chōnghuí Shōurù |
| Tiếng Tây Ban Nha | Reversión de ingresos | Rebersión de ingrésos |
Đặc điểm chính
- Nguyên tắc thận trọng: Chỉ ghi nhận thu nhập khi có khả năng thu được thực tế
- Áp dụng khi nợ xấu: Khoản vay chuyển sang nhóm 3, 4, 5 phải thoái thu lãi dự thu
- Giảm lợi nhuận: Thoái thu làm giảm thu nhập lãi ròng (NII) của ngân hàng
- Theo quy định NHNN: Thông tư 11/2021/TT-NHNN quy định rõ về phân loại nợ và thoái thu
Ví dụ thực tế
Một ngân hàng cho doanh nghiệp A vay 1 tỷ VND, lãi suất 10%/năm. Trong 6 tháng đầu, ngân hàng ghi nhận thu nhập lãi dự thu 50 triệu VND. Đến tháng thứ 7, doanh nghiệp A không trả được nợ, khoản vay bị chuyển sang nhóm 3 (nợ dưới chuẩn). Ngân hàng phải thực hiện thoái thu 50 triệu VND lãi dự thu, đồng thời chuyển sang theo dõi ngoại bảng. Lãi chỉ được ghi nhận khi thực thu được tiền.
Phân biệt với thuật ngữ liên quan
| Thuật ngữ | Ý nghĩa |
|---|---|
| Thoái thu (Income Reversal) | Hủy bỏ lãi dự thu đã ghi nhận |
| Trích lập dự phòng (Provisioning) | Lập quỹ dự phòng cho nợ xấu |
| Xóa nợ (Write-off) | Xóa bỏ khoản nợ khỏi bảng cân đối |
| Lãi dự thu (Accrued Interest) | Lãi đã ghi nhận nhưng chưa thu tiền |
Ứng dụng trong ngành ngân hàng Việt Nam
Thoái thu là chỉ số quan trọng phản ánh chất lượng tài sản của ngân hàng. Khi tỷ lệ thoái thu tăng, nghĩa là nợ xấu đang tăng và ngân hàng phải "trả lại" lợi nhuận ảo đã ghi nhận. Nhà đầu tư và NHNN theo dõi sát chỉ số này. Các ngân hàng có quy trình tín dụng chặt chẽ như Vietcombank, Techcombank thường có tỷ lệ thoái thu thấp, phản ánh chất lượng danh mục tín dụng tốt.
Vay vốn kinh doanh
BizLoan kết nối doanh nghiệp SME với nhiều ngân hàng và tổ chức tín dụng để tìm giải pháp tài chính phù hợp nhất. Đăng ký tư vấn miễn phí.