LLP là gì?

LLP (Loan Loss Provision — Dự phòng rủi ro tín dụng) là khoản tiền ngân hàng trích lập để dự phòng cho các khoản cho vay có khả năng không thu hồi được, được ghi nhận như chi phí trên báo cáo kết quả kinh doanh.

Thuật ngữ tiếng Anh: Loan Loss Provision

Lĩnh vực: Kế toán

Giải thích chi tiết

Dự phòng rủi ro tín dụng gồm hai loại:

1. Dự phòng chung (General Provision): Trích 0.75% trên tổng dư nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4 (theo Thông tư 11/2021/TT-NHNN). Đây là khoản dự phòng "đệm" cho những tổn thất tiềm ẩn chưa xác định.

2. Dự phòng cụ thể (Specific Provision): Trích theo từng nhóm nợ: Nhóm 2: 5%, Nhóm 3: 20%, Nhóm 4: 50%, Nhóm 5: 100% (trên phần chênh lệch giữa dư nợ và giá trị TSBĐ sau khấu trừ).

Công thức: Dự phòng cụ thể = Max(0, Dư nợ gốc - Giá trị TSBĐ khấu trừ) x Tỷ lệ dự phòng

LLP ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận ngân hàng. Năm nào trích lập dự phòng nhiều (nợ xấu tăng), lợi nhuận giảm mạnh. Ngược lại, khi thu hồi được nợ xấu, ngân hàng hoàn nhập dự phòng, tăng lợi nhuận.

Chỉ số Credit Cost (chi phí tín dụng) = Trích lập dự phòng ròng / Dư nợ bình quân, là thước đo quan trọng đánh giá chất lượng tài sản của ngân hàng.

Ứng dụng trong kinh doanh

• Phân tích tài chính ngân hàng: LLP là chi phí lớn nhất sau chi phí huy động vốn, quyết định lợi nhuận thực
• Đánh giá chất lượng tín dụng: Credit cost tăng cho thấy danh mục cho vay đang xấu đi
• Doanh nghiệp SME: Hiểu LLP giúp nhận thức tại sao ngân hàng thận trọng với khoản vay rủi ro cao

Vay vốn kinh doanh

Hiểu rõ thuật ngữ tài chính giúp doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ vay vốn tốt hơn và tăng khả năng được phê duyệt khoản vay. Đăng ký so sánh lãi suất từ nhiều ngân hàng qua BizLoan.