LLP là gì?
LLP (Loan Loss Provision — Dự phòng rủi ro tín dụng) là khoản tiền ngân hàng trích lập để dự phòng cho các khoản cho vay có khả năng không thu hồi được, được ghi nhận như chi phí trên báo cáo kết quả kinh doanh.
Thuật ngữ tiếng Anh: Loan Loss Provision
Lĩnh vực: Kế toán
Giải thích chi tiết
Dự phòng rủi ro tín dụng gồm hai loại:
1. Dự phòng chung (General Provision): Trích 0.75% trên tổng dư nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4 (theo Thông tư 11/2021/TT-NHNN). Đây là khoản dự phòng "đệm" cho những tổn thất tiềm ẩn chưa xác định.
2. Dự phòng cụ thể (Specific Provision): Trích theo từng nhóm nợ: Nhóm 2: 5%, Nhóm 3: 20%, Nhóm 4: 50%, Nhóm 5: 100% (trên phần chênh lệch giữa dư nợ và giá trị TSBĐ sau khấu trừ).
Công thức: Dự phòng cụ thể = Max(0, Dư nợ gốc - Giá trị TSBĐ khấu trừ) x Tỷ lệ dự phòng
LLP ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận ngân hàng. Năm nào trích lập dự phòng nhiều (nợ xấu tăng), lợi nhuận giảm mạnh. Ngược lại, khi thu hồi được nợ xấu, ngân hàng hoàn nhập dự phòng, tăng lợi nhuận.
Chỉ số Credit Cost (chi phí tín dụng) = Trích lập dự phòng ròng / Dư nợ bình quân, là thước đo quan trọng đánh giá chất lượng tài sản của ngân hàng.
Ứng dụng trong kinh doanh
- Phân tích tài chính ngân hàng: LLP là chi phí lớn nhất sau chi phí huy động vốn, quyết định lợi nhuận thực
- Đánh giá chất lượng tín dụng: Credit cost tăng cho thấy danh mục cho vay đang xấu đi
- Doanh nghiệp SME: Hiểu LLP giúp nhận thức tại sao ngân hàng thận trọng với khoản vay rủi ro cao
Câu hỏi thường gặp
LLP có phải là khoản tiền ngân hàng bỏ ra thật không, hay chỉ là ghi sổ? LLP chủ yếu là khoản trích lập trên sổ kế toán (chi phí dự phòng), không phải chi trả bằng tiền mặt ngay. Tuy nhiên, ngân hàng phải giữ lại một phần vốn tương ứng để đối phó rủi ro thực tế, ảnh hưởng đến khả năng cho vay mới.
Dự phòng chung và dự phòng cụ thể khác nhau ở điểm nào dễ phân biệt nhất? Dự phòng chung áp dụng đồng loạt cho dư nợ còn "lành mạnh" (nhóm 1–4) như một lớp đệm an toàn. Dự phòng cụ thể chỉ trích cho từng khoản vay đã được phân loại nợ xấu, với tỷ lệ tăng dần theo mức độ rủi ro.
Tại sao ngân hàng thỉnh thoảng công bố lợi nhuận tăng đột biến dù nợ xấu không giảm? Khi ngân hàng thu hồi được nợ đã xóa hoặc hoàn nhập khoản dự phòng đã trích trước đó, khoản hoàn nhập này được ghi nhận là thu nhập, làm lợi nhuận tăng mà không nhất thiết phản ánh hoạt động cho vay tốt hơn.
Chỉ số Credit Cost bao nhiêu thì được coi là dấu hiệu cảnh báo cho ngân hàng? Credit Cost ở mức cao bất thường so với trung bình ngành trong nhiều quý liên tiếp thường là tín hiệu chất lượng danh mục cho vay đang xấu đi. Tuy nhiên, ngưỡng cụ thể phụ thuộc vào quy mô và mô hình kinh doanh của từng ngân hàng, nên cần so sánh theo cùng nhóm đối tượng.
Vay vốn kinh doanh
Hiểu rõ thuật ngữ tài chính giúp doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ vay vốn tốt hơn và tăng khả năng được phê duyệt khoản vay. Đăng ký so sánh lãi suất từ nhiều ngân hàng qua BizLoan.